El Régimen Impositivo Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (Rimpe) es un régimen que busca facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias para pequeños contribuyentes, como emprendedores y negocios populares en Ecuador, con ingresos brutos anuales de hasta $ 300.000.
Este régimen fue creado el 29 de noviembre de 2021 durante el mandato del expresidente, Guillermo Lasso, como parte de la Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal, misma que entró en vigencia el 1 de enero de 2022.
Las contribuyentes que hacen parte del Rimpe son las personas naturales y jurídicas con ingresos brutos anuales superiores a cero y hasta $ 300.000. Los sujetos pasivos del régimen incluyen:
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- Negocios populares: pequeños negocios no obligados a llevar contabilidad, como tiendas, ferreterías, panaderías o peluquerías, cuyos ingresos brutos sean de hasta $ 20.000 en el ejercicio económico del año inmediato anterior.
- Emprendedores: personas naturales o sociedades que reporten ventas anuales de entre $ 20.001 y $ 300.000, al 31 de diciembre del año anterior.
¿Cuánto pagan quienes se acogen a este régimen?
Los contribuyentes del Rimpe pagan impuestos de acuerdo con sus ingresos y tipo de actividad. Los negocios populares antes pagaban una tarifa fija de $ 60 por cada año fiscal sin considerar el nivel de ingresos de los contribuyentes, pero tras un fallo de la Corte Constitucional, en 2022, se declaró de inconstitucional este impuesto por incumplir el principio de progresividad tributaria, pues un negocio que vendía $ 20.000 al año pagaba lo mismo que uno que vendió $ 5.000.
Por lo tanto, la Corte dispuso que el tributo único de $ 60 para negocios populares solo esté vigente hasta 2023, que se declara en 2024, ordenó al Ejecutivo diseñar una tabla progresiva. Para cumplir con lo ordenado por la Corte, el Gobierno de Guillermo Lasso envió una reforma a través de la Ley para el Fortalecimiento de la Economía Familiar que estableció una tabla progresiva que entró en vigencia para el ejercicio fiscal 2024, que se declarará en 2025.
Con la nueva tabla, los negocios populares con ingresos anuales menores a $ 2.500 no pagan impuesto y el resto de contribuyentes de este grupo paga un tributo progresivo de entre $ 5 y $ 60 según su nivel de ingresos anuales.
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Negocios Populares periodo fiscal 2024
| <b>Límite inferior</b> | <b>Límite superior</b> | <b>Impuesto a pagar</b> |
|---|---|---|
| - | $ 20.000,00 | $ 0,00 |
| $ 2.500,01 | $ 5.000 | $ 5,00 |
| $ 5.000,01 | $ 10.000 | $ 15,00 |
| $ 10.000,01 | $ 15.000 | $ 35,00 |
| $ 15.000,01 | $ 20.000 | $ 60,00 |
Mientras que los emprendedores desde la entrada de este régimen pagan un impuesto progresivo según sus ingresos. Además, los contribuyentes de este apartado del régimen deben declarar el impuesto del valor agregado (IVA) con una tarifa del 15 %.
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Los sujetos pasivos dentro del régimen Rimpe Emprendedor pagarán el impuesto a la renta conforme la siguiente tabla:
| <b>Límite inferior</b> | <b>Límite superior</b> | <b>Impuesto a la fracción básica</b> | <b>Tipo marginal (%)</b> |
|---|---|---|---|
| $ 20.000 | $ 50.000 | $ 60 | 1 % |
| $ 50.000 | $ 75.000 | $ 360 | 1,25 % |
| $ 75.000 | $ 100.000 | $ 672,50 | 1,50 % |
| $ 100.000 | $ 200.000 | $ 1.047,50 | 1,75 % |
| $200.000 | $ 300.000 | $ 2.797,52 | 2 % |
El Rimpe reemplaza a los régimenes impositivos anteriores, como el Régimen Impositivo Simplificado (RISE) y el Régimen Impositivo para Microempresas. El mismo tiene una vigencia de 3 años contados desde la primera declaración del impuesto a la renta, siempre que cumplan con las condiciones para pertenecer a este régimen. (I)
Las obligaciones formales de los contribuyentes
las personas naturales sujetas al Rimpe deberán llevar obligatoriamente un registro de ingresos y gastos, salvo aquellos considerados como emprendedores cuando cumplan los presupuestos en la normativa vigente para estar obligados a llevar contabilidad. Mientras que las empresas ahora estarán obligadas a llevar una contabilidad completa.
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Además, se establece la obligatoriedad a los contribuyentes del régimen de emitir comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención en el esquema electrónico para los emprendedores, aunque los negocios populares podrán optar por seguir utilizando comprobantes preimpresos o de ser su elección emitir comprobantes de venta electrónicos, de ser el caso.
Rimpe: nuevas normas para emprendedores y negocios populares
Los comprobantes de venta que se autoricen y emitan, tanto en el esquema físico como electrónico, deberán incluir la leyenda “Contribuyente RIMPE - Emprendedor” o “Contribuyente RIMPE Negocio Popular”, según corresponda.
Esto debido a que recientemente se aplicaron cambios a las normas para la aplicación del Rimpe, tras la publicación de una resolución por parte del Servicio de Rentas Internas (SRI) el 31 de julio de 2024, el cual derogó el reglamento anterior que se estableció el 27 de febrero de 2023 en el gobierno de Lasso. (I)
